Los impuestos de un trabajador independiente en México
En México, los trabajadores independientes (freelancers, profesionistas, prestadores de servicios) tienen obligaciones fiscales ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Los principales impuestos son el ISR (Impuesto Sobre la Renta), el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y, en algunos casos, aportaciones al IMSS.
El régimen fiscal que elijas determina cuánto pagarás y cuáles son tus obligaciones. En 2022 se introdujo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), que simplificó significativamente la situación fiscal de personas físicas con actividad empresarial.
Regímenes fiscales disponibles en 2026
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) — el más común
El RESICO es el régimen más utilizado por freelancers y trabajadores independientes en México desde 2022. Sus características principales son:
- Tasas de ISR reducidas: entre el 1% y el 2.5% de los ingresos brutos (no de la utilidad)
- Ingresos máximos: hasta 3.5 millones de pesos anuales
- Obligaciones simplificadas: declaraciones mensuales automáticas, sin contabilidad compleja
- IVA: aplica normalmente al 16% si estás obligado a cobrarlo
| Ingresos anuales (MXN) | Tasa ISR RESICO | ISR aprox./mes |
|---|---|---|
| Hasta 300,000 | 1.00% | 250 – 2,500 MXN |
| 300,001 – 600,000 | 1.10% | 2,750 – 5,500 MXN |
| 600,001 – 1,000,000 | 1.50% | 7,500 – 12,500 MXN |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 2.00% | 16,667 – 33,333 MXN |
| 2,000,001 – 3,500,000 | 2.50% | 41,667 – 72,917 MXN |
Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
Este régimen es para quienes no aplican al RESICO (ingresos superiores a 3.5 millones anuales) o quienes tienen socios o empleados. La tasa de ISR es progresiva:
- La tasa efectiva varía entre el 10% y el 35% según la utilidad (ingresos menos gastos deducibles)
- Se permite deducir gastos relacionados con la actividad
- Requiere contabilidad electrónica y declaraciones más complejas
IVA para trabajadores independientes en México
La mayoría de servicios profesionales en México están gravados con IVA al 16%. Debes cobrarlo a tus clientes, declararlo cada mes en el SAT y pagarlo si lo recaudado supera el IVA que pagaste en tus gastos.
¿Cuándo aplica IVA y cuándo no?
- IVA 16%: servicios profesionales (diseño, programación, consultoría, fotografía, traducción...)
- IVA 0%: exportación de servicios a clientes en el extranjero (si se pagan desde fuera de México)
- Exentos: servicios médicos, educación, algunos servicios financieros
IMSS para trabajadores independientes
Los freelancers y trabajadores independientes en México no están obligados a afiliarse al IMSS por su propia actividad (a diferencia de España). Sin embargo, pueden hacerlo de forma voluntaria a través del esquema de "Incorporación Voluntaria".
La aportación voluntaria varía según el salario base elegido, pero en términos generales:
- Cuota mensual estimada: entre 400 y 2,500 MXN según el nivel salarial elegido
- Incluye acceso a servicios médicos, incapacidades y pensión
- Es deducible de ISR como gasto médico
¿Cuánto pagarás realmente? Ejemplo completo
Tomemos el caso de un diseñador freelance en RESICO con ingresos de 40,000 MXN/mes (480,000 MXN anuales):
| Concepto | Importe mensual | Importe anual |
|---|---|---|
| Ingresos brutos | 40,000 MXN | 480,000 MXN |
| ISR RESICO (1.10%) | 440 MXN | 5,280 MXN |
| IVA cobrado (16%) | 6,400 MXN | 76,800 MXN |
| IVA pagado en gastos (estimado) | — 960 MXN | — 11,520 MXN |
| IVA a pagar al SAT | 5,440 MXN | 65,280 MXN |
| Carga fiscal total efectiva | 5,880 MXN | 70,560 MXN (~14.7%) |
Obligaciones fiscales recurrentes como freelancer en México
- Declaración mensual de IVA: antes del día 17 del mes siguiente
- Pago provisional de ISR: mensual, antes del día 17
- Declaración anual: en abril del año siguiente (personas físicas)
- CFDI (Comprobante Fiscal Digital): emitir factura electrónica por cada ingreso a través del SAT o PAC autorizado
Factura electrónica (CFDI) — obligación de todos los freelancers
Desde 2014, todos los trabajadores con actividad económica en México están obligados a emitir CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) por cada ingreso. El CFDI debe generarse a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) o directamente en el portal del SAT.
FacturaPDF genera facturas PDF profesionales con todos los campos del CFDI (RFC, IVA, conceptos) que puedes usar como referencia o para clientes que no requieren deducción fiscal. Para emisión de CFDI oficial con sello digital del SAT, necesitas usar el portal del SAT o un PAC autorizado.