Gastos deducibles para autónomos en 2026: la lista completa
📅 7 de abril de 2026⏱️ 8 min de lectura🇪🇸 España
¿Qué son los gastos deducibles para autónomos?
Un gasto deducible es aquel que puedes restar de tus ingresos antes de calcular el IRPF, reduciendo así la base imponible y lo que pagas a Hacienda. Para que un gasto sea deducible, debe cumplir tres condiciones simultáneamente:
- Vinculación con la actividad: el gasto debe ser necesario para desarrollar tu trabajo como autónomo
- Justificación documental: debes tener la factura completa (no vale solo el ticket en la mayoría de casos)
- Contabilización: debe estar registrado en tu libro de gastos
💡 Principio clave: Si un gasto sirve tanto para uso personal como profesional, Hacienda suele rechazarlo o exige que justifiques qué porcentaje es profesional. La regla: ante la duda, siempre tiene que haber factura a tu nombre de autónomo.
Lista completa de gastos deducibles en 2026
✅ Gastos deducibles al 100%
| Gasto | Condición |
|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | Siempre deducible al 100% |
| Alquiler de oficina o local | Con contrato y factura a nombre del autónomo |
| Suministros del local | Luz, agua, internet del local de trabajo |
| Material de oficina | Papel, tóner, material fungible |
| Software profesional | Adobe, Microsoft 365, Slack, herramientas de trabajo |
| Formación y cursos | Directamente relacionados con tu actividad |
| Gestoría y asesoría fiscal | Honorarios del gestor o asesor |
| Seguro de responsabilidad civil | Si está relacionado con la actividad |
| Publicidad y marketing | Anuncios, web, SEO, diseño de marca |
| Gastos de personal | Si tienes empleados contratados |
⚠️ Gastos deducibles con límites o condiciones
| Gasto | Límite / Condición |
|---|
| Teléfono móvil | Si es exclusivamente profesional, 100%. Si es mixto, Hacienda acepta 50% con justificación |
| Ordenador / tablet | Al 100% si es exclusivamente de trabajo. Amortización en 4-10 años |
| Vehículo | Solo al 50% en IRPF para autónomos no afectos (ver sección específica) |
| Vivienda habitual (home office) | Máximo 30% proporcional al m² dedicado y al % de uso profesional |
| Ropa de trabajo | Solo uniformes o EPI con logo de empresa. Nunca ropa de calle |
| Primas de seguro de salud | Hasta 500€/año por titular (1.500€ si tiene discapacidad), más familia |
| Planes de pensiones | Hasta 1.500€/año en aportaciones propias |
Gastos del hogar si trabajas desde casa
El teletrabajo es la situación que más confusión genera. Si usas tu vivienda habitual para trabajar, puedes deducir hasta un 30% de los gastos proporcional a los metros cuadrados que uses exclusivamente para trabajar.
Fórmula: (m² de la sala de trabajo / m² totales del piso) × gastos de la vivienda × 30%
Ejemplo: si tienes un piso de 80m² y usas una habitación de 10m² como oficina, con 1.200€/mes de alquiler:
- Proporción: 10/80 = 12,5%
- Gasto deducible: 1.200 × 12,5% × 30% = 45€/mes deducibles
⚠️ Importante: Hacienda es muy estricta con la justificación del home office. Necesitas el certificado de estar dado de alta en ese domicilio y que el uso profesional quede acreditado en tu declaración censal (modelo 036/037).
El vehículo: el gasto más confuso de los autónomos
El vehículo es el gasto que más inspecciones genera y el que más malentendidos crea. La regla en IRPF para autónomos en estimación directa simplificada es:
- Vehículo "afecto" 100% (uso exclusivo profesional, sin uso privado): deducible al 100% en IVA y en IRPF. Pero Hacienda presume que esto no existe salvo excepciones como taxistas, transportistas, representantes comerciales o autoescuelas.
- Vehículo de uso mixto (el caso de la mayoría): en IRPF solo deducible al 50% con justificación de uso profesional. En IVA, también al 50%.
Los gastos asociados deducibles incluyen: combustible, seguro, ITV, reparaciones, aparcamiento y peajes — todos en la misma proporción que el vehículo.
💡 Consejo práctico: Para defender una deducción superior al 50%, lleva un cuaderno de ruta o usa una app de seguimiento de kilómetros. Fecha, origen, destino y motivo del viaje. Es lo único que puede sostener una inspección.
Dietas y gastos de manutención
Las dietas son deducibles con límites específicos en 2026. Para que sean deducibles necesitas:
- Que el gasto se produzca en un municipio distinto al de tu residencia habitual y al de tu local de negocio
- Pagar con medios electrónicos (tarjeta, Bizum, transferencia) — el efectivo no es deducible para dietas
- Factura completa a tu nombre
| Concepto | Límite diario en España | En el extranjero |
|---|
| Manutención (restaurante) | 26,67€/día | 48,08€/día |
| Si pernoctas (hostelería) | 53,34€/día | 91,35€/día |
| Alojamiento | Gasto real justificado | Gasto real justificado |
Los 5 errores más comunes que llevan a inspecciones
- Deducir sin factura completa: el ticket de supermercado o el recibo no sirven. La factura debe tener tu NIF como autónomo, la descripción del servicio, IVA desglosado y datos del emisor.
- Mezclar gastos personales y profesionales: pagar compras del super con la tarjeta de empresa es el error más detectado en inspecciones automáticas.
- Deducir el 100% del vehículo sin justificación: Hacienda tiene tablas de comparación. Si tu actividad no justifica un vehículo afecto al 100%, el ajuste es automático.
- No guardar las facturas 4 años: el plazo de prescripción del IRPF es de 4 años. Las facturas deben conservarse el mismo período.
- Deducir antes de tener la factura: el gasto se deduce en el trimestre en que tienes la factura, no cuando se realiza el pago.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el gimnasio o el psicólogo?+
No en general. Hacienda requiere que el gasto sea directamente vinculado a la actividad económica. El gimnasio o la psicología se consideran gastos personales aunque contribuyan al bienestar laboral. Excepciones: si eres entrenador personal y el gimnasio es tu lugar de trabajo, o si la psicología es para tratar un trastorno laboral acreditado médicamente.
¿Los gastos de inicio de actividad son deducibles?+
Sí. Los gastos previos al inicio de actividad — como el alta en Hacienda, la compra de equipamiento o la reforma del local — son deducibles si se producen con la intención demostrada de iniciar la actividad. Guarda todos los documentos aunque sean anteriores a la fecha de alta.
¿Puedo deducir una suscripción a Netflix o Spotify?+
Solo si puedes demostrar que es estrictamente necesaria para tu actividad. Por ejemplo, un crítico audiovisual puede justificar Netflix. Un diseñador gráfico que use música de fondo no puede deducir Spotify salvo que sea una herramienta de trabajo real.