¿Para qué sirve el modelo 303?
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que deben presentar autónomos y empresas en España. A través de él, liquidas la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes (IVA repercutido) y el IVA que has pagado en tus gastos profesionales (IVA soportado).
Si has cobrado más IVA del que has pagado: ingresas la diferencia a Hacienda. Si has pagado más del que has cobrado: el saldo queda a tu favor para compensar en el siguiente trimestre o solicitar devolución en el cuarto trimestre del año.
▶ Resumen rápido
Cómo rellenar el modelo 303 en 4 pasos
- Casillas 01-09: suma el IVA de todas las facturas que emitiste este trimestre (IVA repercutido)
- Casillas 28-44: suma el IVA de tus gastos deducibles del trimestre (IVA soportado)
- Casilla 64: IVA repercutido − IVA soportado = resultado de la liquidación
- Si es positivo: lo ingresas a Hacienda. Si es negativo: lo compensas el siguiente trimestre o pides devolución en el 4T.
Plazos 2026: T1 hasta 20 abril · T2 hasta 20 julio · T3 hasta 20 octubre · T4 hasta 30 enero 2027
Plazos exactos de presentación en 2026
| Trimestre | Período | Plazo presentación | Domiciliación hasta |
|---|---|---|---|
| 1T 2026 | Enero – Marzo | 1 – 20 de abril 2026 | 15 de abril 2026 |
| 2T 2026 | Abril – Junio | 1 – 20 de julio 2026 | 15 de julio 2026 |
| 3T 2026 | Julio – Septiembre | 1 – 20 de octubre 2026 | 15 de octubre 2026 |
| 4T 2026 | Octubre – Diciembre | 1 – 30 de enero 2027 | 25 de enero 2027 |
Qué necesitas antes de rellenar el 303
Antes de sentarte a rellenar el modelo, recopila esta información del trimestre:
- Todas tus facturas emitidas con el IVA desglosado (IVA repercutido)
- Todas tus facturas recibidas de gastos deducibles con IVA (IVA soportado)
- Los datos del trimestre anterior si tienes saldo a compensar
- Tu número de referencia de la AEAT (o clave PIN si usas el sistema de acceso simplificado)
Paso a paso: cómo rellenar el modelo 303
Paso 1 — Accede al modelo en la sede electrónica
Ve a sede.agenciatributaria.gob.es → Impuestos y tasas → IVA → Modelo 303. Necesitas certificado digital, Cl@ve PIN o número de referencia para acceder.
Paso 2 — Identificación y período
Rellena tu NIF, razón social y el ejercicio + período que estás declarando. El período es el número del trimestre: 1T = 1P, 2T = 2P, 3T = 3P, 4T = 4P.
Paso 3 — IVA devengado (casillas 01-09)
Aquí declaras el IVA que has cobrado a tus clientes, desglosado por tipo:
- Casilla 01: Base imponible de las facturas al 21%
- Casilla 02: Cuota de IVA al 21% (automático: casilla 01 × 21%)
- Casilla 03: Base imponible facturas al 10%
- Casilla 04: Cuota de IVA al 10%
- Casilla 05: Base imponible facturas al 4%
- Casilla 06: Cuota de IVA al 4%
Si solo tienes IVA al 21%, solo necesitas rellenar casillas 01 y 02. Las demás van a 0.
Paso 4 — IVA deducible (casillas 28-44)
Aquí declaras el IVA de tus gastos deducibles:
- Casilla 28 y 29: Base y cuota de bienes corrientes y servicios (la mayoría de gastos habituales)
- Casilla 30 y 31: Bienes de inversión (equipos, maquinaria de alto valor)
- Casilla 32 y 33: Importaciones
- Casilla 36 y 37: Operaciones intracomunitarias
La mayoría de autónomos con gastos simples solo necesitan rellenar las casillas 28 y 29.
Paso 5 — Resultado de la liquidación (casilla 64)
La casilla 64 calcula automáticamente la diferencia: IVA devengado (lo que cobras) menos IVA deducible (lo que pagas). Este es tu resultado del trimestre.
Paso 6 — Compensación de períodos anteriores (casilla 67)
Si en trimestres anteriores tuviste saldo a tu favor que no pediste en devolución, puedes compensarlo aquí. El saldo se aplica reduciendo lo que tienes que pagar.
Paso 7 — Resultado final (casilla 69)
El importe definitivo a ingresar o a tu favor. Si es positivo, necesitas pagarlo. Si es negativo, queda pendiente para el siguiente trimestre (o para solicitar devolución si estás en el 4T).
Caso práctico: ejemplo real de modelo 303 relleno
Supongamos que eres autónomo diseñador web y en el primer trimestre de 2026 has tenido:
- Ingresos (IVA repercutido): 5 facturas por un total de 8.000€ netos + 21% IVA = 1.680€ de IVA cobrado
- Gastos deducibles (IVA soportado): Software 200€ + Material 300€ + Gestoría 150€ = 650€ netos + 136,50€ de IVA pagado
Así quedaría tu modelo 303:
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 01 | Base imponible — IVA al 21% | 8.000,00 € |
| 02 | Cuota IVA al 21% | 1.680,00 € |
| 27 | Total IVA devengado | 1.680,00 € |
| 28 | Base — bienes corrientes y servicios | 650,00 € |
| 29 | Cuota IVA soportado (21%) | 136,50 € |
| 45 | Total IVA deducible | 136,50 € |
| 64 | Resultado de la liquidación | 1.543,50 € a ingresar |
📌 En este caso, pagas 1.543,50€ a Hacienda antes del 20 de abril. El IVA que cobras a clientes no es tuyo — es un depósito hasta que se lo entregas.
Guía de casillas del modelo 303: qué poner en cada una
El modelo 303 tiene más de 80 casillas pero la mayoría de autónomos solo usan unas pocas. Esta es la referencia rápida de las más importantes:
| Casilla | Qué poner aquí | Quién la usa |
|---|---|---|
| 01 / 02 | Base imponible e cuota al 21% — tus facturas de servicios normales | Casi todos los autónomos |
| 03 / 04 | Base e cuota al 10% — restauración, alojamiento, transporte de viajeros | Hostelería, transporte |
| 05 / 06 | Base e cuota al 4% — productos básicos, libros, medicamentos | Alimentación, farmacias |
| 27 | Total IVA devengado (suma automática de cuotas 02+04+06+...) | Todos |
| 28 / 29 | Base e cuota de gastos corrientes: material, software, gestoría, publicidad | Casi todos |
| 30 / 31 | Bienes de inversión: ordenadores, maquinaria, vehículos de empresa | Quien compra equipamiento |
| 36 / 37 | Adquisiciones intracomunitarias — compras a empresas de la UE | Quien compra a proveedores UE |
| 45 | Total IVA deducible (suma automática) | Todos |
| 64 | Resultado: casilla 27 menos casilla 45. Positivo = pagas. Negativo = a favor | Todos |
| 67 | Compensación de trimestres anteriores — si tienes saldo a favor acumulado | Quien tiene saldo pendiente |
| 69 | Resultado final a ingresar o a tu favor tras compensaciones | Todos |
Modelo 303 en régimen simplificado (módulos)
Si tributas en estimación objetiva (módulos), el modelo 303 funciona de forma diferente. En lugar de declarar el IVA real de tus facturas, calculas el IVA en función de los índices y módulos que fija la AEAT para tu actividad (personal empleado, metros de local, potencia instalada, etc.).
En módulos, los pagos trimestrales son a cuenta del IVA anual que se regulariza en el 4T. Las casillas del 303 en régimen simplificado son diferentes a las del régimen general — usarás las casillas específicas del simplificado (casillas 100 y siguientes según la actividad).
Si estás en módulos y tienes dudas sobre cómo rellenar el 303, lo más recomendable es contar con un gestor, ya que los índices correctores y los módulos por actividad varían cada año y requieren conocer bien los baremos vigentes.
303 y servicios digitales extranjeros: Google, Meta, Dropbox
Si contratas servicios digitales de empresas fuera de España — Google Ads, Meta Ads, Dropbox, Adobe, Slack, Zoom, ChatGPT Plus — debes declararlos en el modelo 303 por inversión del sujeto pasivo. Esto significa que tú eres quien declara el IVA, no el proveedor extranjero.
Cómo funciona: el proveedor te cobra sin IVA (o con IVA de su país que no puedes deducirte en España). Tú, al presentar el 303, debes:
- Incluir la base imponible en la casilla de adquisiciones intracomunitarias de servicios (casillas 10/11) si el proveedor es de la UE
- Incluirlo en casillas 12/13 si el proveedor está fuera de la UE
- Declarar simultáneamente el IVA como devengado y como deducible — en la práctica se neutralizan si tienes derecho a deducción plena
Muchos autónomos olvidan declarar estos gastos y después tienen problemas en comprobaciones. Revisa todas tus suscripciones digitales cada trimestre.
Errores más frecuentes al rellenar el 303 — y cómo evitarlos
Estos son los 7 errores que cometen con más frecuencia los autónomos y que pueden derivar en una complementaria o una inspección:
❌ Error 1 — Poner el total de la factura en lugar de la base imponible
En casilla 01 va la base imponible (precio sin IVA), no el total. Si tu factura es de 1.210€ (1.000€ + 210€ de IVA), pones 1.000 en casilla 01 y 210 en casilla 02. Poner 1.210 está inflando tu declaración un 21%.
❌ Error 2 — No declarar servicios digitales extranjeros (Google Ads, Meta, Adobe)
Cuando compras servicios a empresas como Google, Meta, Dropbox o Adobe (sede en la UE), aplica inversión del sujeto pasivo: tú mismo declaras ese IVA tanto como devengado (casilla 12) como deducible (casilla 36-37). Muchos autónomos no lo declaran y tienen IVA soportado invisible.
❌ Error 3 — Incluir facturas de meses fuera del trimestre
El 303 del primer trimestre incluye las facturas de enero, febrero y marzo, punto. Si recibes en abril una factura de marzo, va en el segundo trimestre. Mezclar períodos altera la liquidación y puede provocar discrepancias con el 390 anual.
⚠️ Error 4 — Olvidar la compensación del trimestre anterior
Si el trimestre anterior te salió a compensar (casilla 67 con saldo pendiente), ese importe se resta del resultado actual. Olvidarlo significa pagar más de lo que debes. Guarda siempre el justificante del 303 anterior.
⚠️ Error 5 — Deducir IVA de gastos personales
Solo puedes deducir el IVA de gastos directamente relacionados con tu actividad. La ropa, la alimentación, el gimnasio o las vacaciones no son deducibles aunque las pagues con la tarjeta de empresa. En caso de inspección, estos gastos se impugnan automáticamente.
⚠️ Error 6 — No presentar el 303 aunque no hayas tenido actividad
Si estás dado de alta como autónomo, debes presentar el 303 aunque no hayas emitido ninguna factura en ese trimestre. Se presenta con todas las casillas a cero (declaración negativa). No presentarlo genera una sanción mínima de 200€.
ℹ️ Error 7 — Confundir el 303 con el 390
El modelo 303 es trimestral — se presenta 4 veces al año. El modelo 390 es anual — se presenta en enero y es el resumen del año completo. No son sustitutos: tienes que presentar ambos.
¿Puedo presentar el 303 con saldo a cero?
Sí. Si no tuviste actividad o el IVA repercutido y soportado se compensan exactamente, el 303 puede presentarse con resultado cero (declaración "sin actividad" o resultado nulo). La obligación de presentarlo sigue existiendo aunque no tengas que pagar nada.
¿Qué pasa si no puedo pagar el IVA en el plazo?
Si no puedes pagar el resultado del 303, tienes opciones:
- Aplazamiento: Puedes solicitar a Hacienda un aplazamiento del pago. El importe máximo aplazable sin aval varía según las resoluciones vigentes (históricamente hasta 30.000€).
- Fraccionamiento: Puedes pedir pagar en varios plazos mensuales con intereses de demora.
- Presentar igualmente: Siempre es mejor presentar aunque no puedas pagar. La sanción por no presentar es mayor que el recargo por aplazamiento.