¿Cómo crear tu factura en 4 pasos?
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Tus datos
Nombre, IVA y dirección del emisor.
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Datos del cliente
Empresa o persona a quien facturas.
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Conceptos e importes
IVA 10% calculado automáticamente en $ / €.
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Factura profesional lista para enviar.
Estructura de una factura de obra
- Mano de obra: horas × tarifa (10% IVA en reformas vivienda habitual)
- Materiales: descripción o albarán de referencia (21% IVA)
- Alquiler de maquinaria: precio por día o por uso (21% IVA)
- Desplazamiento: km o precio fijo (21% IVA)
- Gestión y coordinación: si aplica (21% IVA)
🏗️ IVA 10% en reformas: Aplica si la vivienda es de uso residencial, tiene más de 2 años y el valor de los materiales no supera el 40% del coste total de la obra. Si los materiales superan el 40%, toda la factura va al 21%.
IVA en obras de construcción
Las obras de renovación en viviendas habituales llevan IVA del 10% si los materiales no superan el 40% del presupuesto. Las obras en locales y oficinas siempre llevan IVA al 21%. La obra nueva lleva IVA al 10% en la primera transmisión.
En subcontrataciones del sector puede aplicar la inversión del sujeto pasivo: el subcontratista emite la factura sin IVA y el contratista principal declara el IVA, según el artículo 84 de la Ley del IVA.
Certificaciones de obra
En obras de cierta entidad es habitual facturar por certificaciones de obra: documentos que acreditan el porcentaje de obra ejecutado y justifican cada factura parcial. Cada certificación va firmada por la dirección de obra y evita disputas sobre el avance real de los trabajos.
Ejemplo de factura de obra o construcción
Factura N° 2026-041 — Empresa constructora (ejemplo)
| Concepto | IVA | Importe |
|---|---|---|
| Certificación de obra N° 3 — rehabilitación fachada Ref. OB-2026-05 (35% ejecución) | 10% | 18.500,00 € |
| Materiales especiales fuera de presupuesto — acuerdo adicional firmado 03/01/2026 | 21% | 3.200,00 € |
| Gestión de residuos (RCD) — canon obligatorio | 21% | 420,00 € |
💡 La rehabilitación de edificios (no obra nueva) aplica IVA reducido del 10%. Los materiales adicionales fuera del presupuesto van al 21%. Incluye siempre la referencia del expediente de obra y el número de certificación en cada factura.
Gastos deducibles para constructoras y autónomos de la construcción
- Materiales de obra: cemento, hierro, ladrillo, madera, instalaciones. Gasto deducible en el ejercicio de compra o en el de uso, según el modelo contable.
- Maquinaria y herramientas: excavadora, hormigonera, andamios, herramientas eléctricas. Los equipos de alto valor se amortizan; las herramientas de menor coste se deducen directamente.
- Vehículos de obra: camiones, furgonetas, dumpers. Deducibles en proporción al uso profesional.
- Seguros de obra: seguro Todo Riesgo de Construcción (TRC), seguro de responsabilidad civil de la obra. Obligatorios y deducibles.
- Subcontratistas: las facturas de los gremios subcontratados (electricistas, fontaneros, pintores) son gasto deducible de la empresa principal.
- Gestión de residuos (RCD): tasas y canon de gestión de residuos de construcción y demolición. Deducibles como gasto de la obra.
- Certificaciones técnicas: proyectos de arquitectura, ingenierías, estudios de seguridad. Gastos de la obra deducibles.
🏗️ Inversión del sujeto pasivo en construcción: Cuando un subcontratista trabaja para una empresa constructora principal en una obra, puede aplicar inversión del sujeto pasivo (el IVA lo declara el constructor, no el subcontratista). Indica en la factura: "Inversión del sujeto pasivo — art. 84.1.2°f LIVA".
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA aplica a las obras de construcción?+
En España aplican tres tipos según el tipo de obra: 10% para rehabilitación de edificios de uso residencial, 10% para obras de vivienda nueva de protección oficial, y 21% para obra nueva de uso no residencial y para todos los materiales de construcción sin excepción.
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo en construcción?+
Es un mecanismo por el que el destinatario de la obra (promotor o constructor principal) declara el IVA en lugar del subcontratista. Se aplica cuando una empresa contrata a otra para ejecución de obra y ambas son empresas del sector de la construcción. Reduce el riesgo de fraude en la cadena de subcontratación.
¿Cómo se factura una certificación de obra?+
La certificación de obra es el documento que acredita el avance ejecutado y sirve de base para el cobro parcial. Se emite una factura por el importe de la certificación con referencia al número de certificación, al expediente de obra y al porcentaje de ejecución correspondiente.
¿Necesito retener IRPF en facturas de construcción?+
Depende de quién es el cliente. Si facturas a una empresa constructora o promotora, aplica retención del 1% de IRPF (régimen especial de actividades de la construcción) o el 15% general si eres autónomo profesional. Consulta con tu gestor el régimen que te corresponde según tu epígrafe del IAE.
¿Puedo emitir facturas por trabajos de reforma sin ser empresa?+
Para trabajos de reforma habituales, debes estar dado de alta como autónomo en el epígrafe correspondiente del IAE (carpintero, albañil, pintor, etc.) y emitir facturas con IVA. Sin alta, el trabajo no puede facturarse formalmente y además supone una sanción administrativa.