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Factura de transporte: conceptos habituales
- Porte o flete: precio base del servicio de transporte
- Precio por kilómetro: tarifa × distancia total
- Tiempo de espera: horas de espera × tarifa/hora
- Carga y descarga: si incluye mano de obra adicional
- Peajes: coste real de autopistas y túneles
- Suplemento nocturno o festivo: si aplica recargo
Facturación para transportistas y autónomos del transporte
Los transportistas autónomos aplican IVA del 21% en sus facturas de servicios de transporte. El transporte de viajeros tiene un tipo reducido del 10%, pero el transporte de mercancías lleva siempre el 21%. Para el IRPF, aplica retención del 15% cuando facturas a empresas (7% primeros 3 años); a particulares no se retiene.
Los transportistas tienen gastos muy específicos deducibles: combustible, mantenimiento del vehículo, seguros, peajes y dietas. Guardar todos los justificantes es fundamental para reducir la base imponible del IRPF y deducir correctamente el IVA soportado.
Módulos en transporte
El régimen de estimación objetiva (módulos) es habitual en el transporte por carretera. En módulos, el beneficio se calcula según el número de vehículos, la carga y otros parámetros, simplificando la declaración. Sin embargo, el módulo puede no ser el más ventajoso si tienes muchos gastos deducibles — compara con estimación directa con tu gestor.
Ejemplo de factura para transportista autónomo
| Concepto | IVA | Importe |
|---|---|---|
| Porte de mercancía — Albarán 2026-147 — Madrid → Sevilla — 540 km | 21% | 420,00 € |
| Espera en destino — 2h por demora en descarga — 35€/h | 21% | 70,00 € |
| Peajes autopista A-4 (ida) | 21% | 28,40 € |
| Suplemento carga frágil — embalaje especial | 21% | 30,00 € |
Gastos deducibles para transportistas autónomos
El transporte es una de las actividades con más gastos deducibles. Aprovécharlos correctamente reduce significativamente tu IRPF:
- Combustible: uno de los mayores gastos del transportista. Deducible al 100% si el vehículo es exclusivamente profesional. Guarda todos los tickets de gasolinera con la matrícula del vehículo.
- Mantenimiento y reparaciones del vehículo: cambios de aceite, neumáticos, frenos, ITV, reparaciones mecánicas. Deducibles al 100% para vehículos de uso exclusivo profesional.
- Seguro del vehículo: seguro del camión, furgoneta o vehículo de carga. Deducible al 100%.
- Amortización del vehículo: el valor de compra del camión o furgoneta no se deduce de golpe — se amortiza anualmente según las tablas de Hacienda (generalmente entre 5-10 años).
- Peajes: si no los repercutes al cliente, son gasto deducible con las facturas o recibos correspondientes.
- Dietas y manutención: durante los desplazamientos de trabajo. Hacienda acepta importes máximos fijados anualmente (actualmente 26,67€/día en España y 48,08€/día en el extranjero con pernocta).
- Seguros de carga: seguro de transporte de mercancías para cubrir daños o pérdidas durante el porte. Deducible.
- Tarjeta de transporte y tasas administrativas: tasas de renovación de la tarjeta de transporte de mercancías, permisos de circulación.