La retención de IRPF se aplica cuando un autónomo profesional factura a una empresa o a otro autónomo en España. No se aplica cuando el cliente es un particular o cuando el cliente está fuera de España.
Tipos de retención en 2026
7% — Para nuevos autónomos durante los 3 primeros años de actividad. Debes comunicarlo al cliente en la factura indicando "retención reducida por inicio de actividad".
15% — Tipo general para la mayoría de autónomos profesionales.
19% — Se aplica a actividades específicas como propiedad intelectual e industrial, ganancias patrimoniales y algunos rendimientos de capital.
⚠️ Importante: La retención la ingresa el cliente a Hacienda, no tú. Tú cobras menos, pero esa cantidad ya está pagada en tu nombre. Al hacer la declaración anual, se descuenta lo ya retenido.
Autónomos exentos de retención IRPF
Hay actividades que están exentas de practicar retención aunque el cliente sea una empresa:
Actividades agrícolas, ganaderas o forestales
Transporte de mercancías y mudanzas
Determinadas actividades de construcción
Venta de periódicos y revistas en quioscos
Actividades en módulos (estimación objetiva)
Si tu actividad está exenta, debes indicarlo en la factura: "Actividad exenta de retención por [motivo] según art. X del RIRPF".
Preguntas frecuentes
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?+
Es un porcentaje que el cliente retiene del importe de tu factura y lo ingresa directamente a Hacienda en tu nombre. Funciona como un pago anticipado de tu IRPF anual. Al hacer la declaración de la renta, ese importe ya retenido se descuenta de lo que debes pagar.
¿Tengo que aplicar IRPF si mi cliente es un particular?+
No. La retención de IRPF solo se aplica cuando facturas a empresas (personas jurídicas) o a otros autónomos. Si tu cliente es un particular, la factura va sin retención aunque sí lleva IVA.
¿Puedo aplicar el 7% si soy nuevo autónomo?+
Sí, durante los 3 primeros años desde que te diste de alta como autónomo puedes aplicar el tipo reducido del 7%. Debes indicarlo en la factura con la mención 'Tipo de retención reducido por inicio de actividad según art. 86.1 del RIRPF'.
¿Qué pasa si no pongo retención IRPF en una factura donde debería?+
El cliente empresa está obligado a retener aunque tú no lo pongas en la factura. Si ninguno de los dos lo hace correctamente, puede haber sanciones de Hacienda en la declaración anual. Si tienes dudas, consúltalo con un asesor fiscal.