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Guía de facturación para fotógrafos
La facturación en fotografía puede ser compleja por la combinación de servicios (sesión), productos (álbumes) y derechos (licencias). Aquí los conceptos más comunes:
Conceptos típicos en facturas de fotografía
- Sesión fotográfica (horas o paquete)
- Reportaje de evento (boda, comunión, corporativo)
- Edición y retoque de imágenes
- Álbum digital (galería online)
- Álbum físico impreso
- Licencia de uso de imágenes (web, publicidad, editorial)
- Desplazamiento (precio por km o precio fijo)
- Alquiler de equipo adicional
Tipos de fotografía y su tratamiento fiscal
El IVA y el IRPF varían según el tipo de trabajo fotográfico. No es lo mismo fotografía de bodas que fotografía de producto para una empresa. Aquí tienes el tratamiento correcto para cada caso:
| Tipo de trabajo | IVA | IRPF | Nota |
|---|---|---|---|
| Fotografía de bodas (particular) | 21% | No | Cliente particular, sin retención |
| Fotografía de producto (empresa) | 21% | 15% | Cliente empresa → retención obligatoria |
| Fotografía corporativa / retrato | 21% | 15% | Si el cliente es empresa o autónomo |
| Fotografía inmobiliaria | 21% | 15% | Agencia o promotora suele ser empresa |
| Fotografía periodística / editorial | 21% | 15-19% | Medio de comunicación es empresa |
| Venta de licencias de imagen | 21% | 15% | Derechos de autor + uso comercial |
| Cliente extranjero (UE/EE.UU.) | 0% | No | Exportación de servicios o inversión SP |
La regla de oro: si el cliente es un particular (persona física), no hay retención de IRPF. Si el cliente es una empresa, autónomo o administración pública, sí aplica retención del 15% (7% los primeros 3 años).
Derechos de imagen: cómo facturar y qué impuesto aplica
Esta es la duda más frecuente de los fotógrafos: ¿la sesión y los derechos de imagen van en la misma factura? ¿Con el mismo IVA? La respuesta correcta:
- La sesión fotográfica (tiempo de trabajo) lleva IVA al 21% siempre.
- Los derechos de uso (licencia de uso de las imágenes) son técnicamente derechos de autor. En España, los derechos de autor tienen una reducción del 30% en el IRPF si la obra se generó en más de 2 años — pero en la práctica la mayoría de fotógrafos los factura al 21% de IVA junto con la sesión, que es la opción más sencilla y segura.
- Uso exclusivo vs. no exclusivo: si cedes los derechos en exclusiva, el precio debe ser mayor. Específicalo en la factura: "Cesión de derechos de uso exclusivo para medios digitales — 1 año".
IVA e IRPF en facturas de fotógrafo
Como fotógrafo autónomo en España, aplicas IVA del 21% en la mayoría de servicios: sesiones, reportajes, edición y alquiler de equipo. La excepción son obras fotográficas artísticas (exposiciones, ediciones limitadas) que pueden tributar al 10%. En caso de duda aplica el 21% salvo resolución expresa de la AEAT.
Respecto al IRPF, si facturas a empresas o profesionales aplica retención del 15% (7% los primeros 3 años). En facturas a particulares — bodas, familias, retratos — no aplicas IRPF porque el cliente no puede deducírselo.
¿Qué epígrafe del IAE corresponde a fotógrafo?
Los fotógrafos profesionales tributan habitualmente en el epígrafe 973 (Servicios fotográficos). Si también vendes material fotográfico, necesitas un epígrafe adicional de comercio. Verificar el epígrafe correcto con tu gestor evita problemas con Hacienda.
Ejemplo de factura para fotógrafo
| Concepto | IVA | Importe |
|---|---|---|
| Reportaje de boda — 10 horas de cobertura + edición de 500 fotos | 21% | 2.200,00 € |
| Álbum impreso premium 30×30 cm — 60 páginas | 21% | 450,00 € |
| Galería digital privada con descarga durante 2 años | 21% | 80,00 € |
| Desplazamiento ida y vuelta — 180 km × 0,19€/km | 21% | 34,20 € |
Gastos deducibles para fotógrafos autónomos
- Equipamiento fotográfico: cámara, objetivos, flashes, trípodes, drones, cámara de vídeo. Equipos de alto valor se amortizan en varios años; accesorios de menor coste se deducen directamente.
- Software de edición: Adobe Lightroom y Photoshop (Creative Cloud), Capture One, DaVinci Resolve para vídeo. Deducibles al 100%.
- Almacenamiento y backup: discos duros externos, NAS, almacenamiento en la nube (Google Drive, Dropbox, Backblaze). Imprescindibles para un fotógrafo profesional y deducibles.
- Plataformas de entrega: Pixieset, Pic-Time, SmugMug o similares para entregar galerías a clientes. Suscripciones deducibles al 100%.
- Vehículo: para desplazarse a bodas, eventos y sesiones. Combustible y mantenimiento deducibles al 50% en vehículos mixtos, al 100% con uso exclusivo demostrable.
- Vestuario profesional: si llevas ropa con tu logo o marca en las bodas y eventos, puede ser deducible.
- Seguro de equipos y responsabilidad civil: esencial para cubrir robo, rotura y daños a terceros durante los eventos. Deducibles al 100%.
- Álbumes y productos físicos: si los encargas a laboratorios fotográficos para revender al cliente, el coste de producción es gasto deducible.
📋 Guía completa: Lista completa de gastos deducibles para autónomos 2026 — con porcentajes y límites →