Gastos Deducibles Autónomo 2026: Lista Completa con Porcentajes

Qué es un gasto deducible y qué requisitos debe cumplir

Un gasto deducible es aquel que la Ley del IRPF permite restar de los ingresos de la actividad económica, reduciendo la base imponible sobre la que se calcula el impuesto. Cuantos más gastos deducibles puedas justificar, menor es tu factura fiscal.

Para que un gasto sea deducible, Hacienda exige que cumpla tres requisitos:

• Vinculación con la actividad: el gasto debe ser necesario para obtener los ingresos de tu actividad profesional.
• Justificación documental: debes tener la factura o justificante del gasto. Un ticket o recibo puede valer para importes pequeños, pero la factura es la prueba más sólida.
• Registro contable: el gasto debe estar anotado en tu libro registro de gastos en el período en que se produjo. Un gasto de 2025 no puede imputarse en 2026.

Lista completa de gastos deducibles en 2026

1. Cuota de autónomos (Seguridad Social)

Deducible: 100%

La cuota mensual que pagas al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es deducible íntegramente en el IRPF. En 2026 va desde 225€/mes hasta 530€/mes según tus ingresos netos. El justificante válido es el recibo bancario del cargo mensual. No lleva IVA, por lo que no hay nada que recuperar por ese concepto.

2. Suministros del hogar (luz, internet, teléfono)

Deducible: 30% de la proporción de metros cuadrados afectos

Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de los suministros. La fórmula que acepta Hacienda es: (m² usados para trabajar / m² totales) × 30% × importe de la factura. Para aplicar esta deducción es obligatorio haber comunicado previamente el uso de la vivienda para la actividad con el modelo 036/037. Sin esta comunicación, Hacienda puede rechazar la deducción.

Ejemplo: casa de 80 m², usas 16 m² para trabajar, factura de luz 150€ → 16/80 × 30% × 150€ = 9€ deducibles.

3. Teléfono móvil y línea

Deducible: 50% si uso mixto, 100% si uso exclusivo profesional

Hacienda acepta habitualmente el 50% del coste del dispositivo y de la factura mensual como deducible cuando hay uso mixto personal y profesional. Para defender el 100% necesitarías demostrar uso exclusivamente profesional, lo que en la práctica es muy difícil. Aplica tanto en IRPF como en IVA.

4. Gestoría y asesoría fiscal

Deducible: 100%

Los honorarios de tu gestor o asesor fiscal son deducibles al 100% en IRPF y también puedes deducirte el IVA soportado (21%). Guarda las facturas de tu gestoría — son de los gastos más fáciles de justificar porque tienen clara vinculación con la actividad.

5. Software y suscripciones profesionales

Deducible: 100% si uso profesional

Adobe Creative Cloud, Microsoft 365, Slack, Zoom, herramientas de contabilidad, CRMs, servicios de hosting y dominio... todo lo que uses para tu actividad es deducible. Las suscripciones de plataformas extranjeras (Google, Meta, Adobe) tributan por inversión del sujeto pasivo en el IVA, lo que debes reflejar en tu 303.

6. Equipos informáticos y hardware

Deducible: 100% si uso exclusivo, 50% si uso mixto — amortización en 4-10 años

El ordenador, tablet, monitor, teclado y otros equipos con valor superior a 300€ deben amortizarse (no deducirse de golpe en el año de compra). La amortización lineal para equipos informáticos es del 25% anual (4 años). Si el valor es inferior a 300€ puede deducirse directamente como gasto corriente.

7. Alquiler del local u oficina

Deducible: 100% si es espacio exclusivamente profesional

Si alquilas una oficina, coworking o local exclusivamente para tu actividad, el coste es deducible al 100% en IRPF y puedes recuperar el IVA (si el arrendador te emite factura con IVA). El alquiler de tu vivienda NO es deducible aunque trabajes desde casa — solo lo son los suministros en la proporción calculada.

8. Formación y cursos profesionales

Deducible: 100% si tiene relación con la actividad

Cursos, másters, libros técnicos, suscripciones a publicaciones profesionales, asistencia a congresos... todo lo que mejore tus conocimientos vinculados a la actividad es deducible. Guarda las facturas y asegúrate de que el tema del curso tiene relación razonable con lo que facturas.

9. Publicidad y marketing

Deducible: 100%

Diseño web, Google Ads, Meta Ads, SEO, fotografía profesional, tarjetas de visita, gestión de redes sociales... todos los gastos de marketing y promoción son deducibles al 100% en IRPF e IVA siempre que estén directamente relacionados con promover tu actividad.

10. Comidas con clientes

Deducible: limitado y con requisitos estrictos

Las comidas de trabajo con clientes o proveedores pueden deducirse si: se pagan con tarjeta (no efectivo), ocurren en días laborables, son en el municipio de la actividad o en el de desplazamiento por trabajo, y tienes la factura (no el ticket). Hacienda es muy estricta con este gasto — anota siempre con quién fue la comida y con qué finalidad.

11. Vehículo

Deducible: solo para autónomos que pueden demostrar afectación exclusiva

El vehículo es el gasto más conflictivo. Para deducir el 100% del coche debes poder demostrar que tiene afectación exclusiva a la actividad (lo que para un autónomo individual es casi imposible de probar). Los taxistas, transportistas y ciertos representantes tienen regulación especial. Para la mayoría de autónomos, Hacienda discute la deducción del vehículo — consulta con tu gestor antes de deducirte nada.

12. Seguros profesionales

Deducible: 100%

El seguro de responsabilidad civil profesional, el seguro de salud del autónomo (hasta 500€/año por persona en la unidad familiar), y otros seguros vinculados a la actividad son deducibles. El seguro de vida no es deducible salvo que esté vinculado a un préstamo profesional.

Tabla resumen: gastos deducibles y porcentajes

Gastos de difícil justificación (el 5%)

En estimación directa simplificada, la ley permite deducirse automáticamente el 5% del rendimiento neto previo en concepto de "gastos de difícil justificación" (provisiones y gastos sin factura), con un máximo de 2.000€ anuales. Este 5% se aplica sin necesidad de justificar ningún gasto concreto — es un porcentaje que Hacienda acepta directamente.

Si estás en estimación directa normal (ingresos superiores a 600.000€ o elección voluntaria), este 5% no existe y debes justificar todos los gastos individualmente.

Cómo documentar los gastos correctamente

• Conserva todas las facturas: durante al menos 4 años (6 si hay bases negativas pendientes). Digitaliza y haz copias de seguridad.
• Paga con tarjeta o transferencia: los pagos en efectivo son más difíciles de justificar. Hacienda puede exigir justificación adicional.
• Anota el motivo del gasto: para comidas, viajes y gastos que puedan generar dudas, registra con quién fue y para qué. "Comida con cliente X para cerrar proyecto Y" es mucho más defendible que solo la factura.
• Organiza por trimestre: facilita la preparación del 303 y el 130, y reduce el trabajo de fin de año.

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