¿Qué es el IRPF en una factura?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo que grava los ingresos de las personas físicas en España. Cuando un autónomo emite una factura a una empresa o a otro autónomo, debe incluir una retención de IRPF que el cliente retiene y paga directamente a Hacienda en nombre del profesional.
En términos simples: cobras menos de lo que vale tu trabajo, pero esa diferencia ya está prepagada a Hacienda. Al hacer la declaración anual, ese importe se descuenta de lo que debes.
¿Cuándo debes incluir retención de IRPF?
La retención de IRPF en facturas solo aplica en situaciones concretas. No siempre es obligatoria y conocer cuándo se aplica te ahorra errores costosos.
Cuándo SÍ aplica retención
- Cuando facturas a una empresa (persona jurídica: S.L., S.A., etc.)
- Cuando facturas a otro autónomo que ejerce una actividad empresarial o profesional
- En actividades profesionales definidas en el artículo 95 del RIRPF (diseño, consultoría, programación, fotografía, abogacía, arquitectura...)
Cuándo NO aplica retención
- Cuando facturas a un particular (persona física sin actividad empresarial)
- Cuando el cliente está fuera de España
- En actividades agrícolas, ganaderas o forestales
- En actividades de transporte de mercancías
- En algunas actividades en módulos (estimación objetiva)
Tipos de retención IRPF vigentes en 2026
| Tipo | Porcentaje | Cuándo se aplica |
|---|---|---|
| General | 15% | La mayoría de autónomos con actividad profesional |
| Reducido nuevos autónomos | 7% | Primer y segundo año desde el alta. Tercer año opcional |
| Actividades específicas | 19% | Propiedad intelectual, ganancias patrimoniales, algunos arrendamientos |
| Actividades agrícolas | 2% / 1% | Producciones agrícolas y ganaderas específicas |
Cómo calcular el IRPF en una factura paso a paso
El cálculo es sencillo. La retención se aplica siempre sobre la base imponible (el importe sin IVA), nunca sobre el total con IVA.
Fórmula básica
Retención IRPF = Base imponible × Porcentaje de retención / 100
Total a cobrar = Base imponible + IVA − Retención IRPF
Ejemplo práctico completo
Supongamos que eres diseñador freelance y facturas un proyecto de identidad visual a una empresa por 2.000€:
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Base imponible (tu precio) | — | 2.000,00 € |
| + IVA (21%) | 2.000 × 21% | + 420,00 € |
| — Retención IRPF (15%) | 2.000 × 15% | — 300,00 € |
| Total a cobrar | 2.120,00 € | |
| Total factura (paga el cliente) | 2.420,00 € |
Cómo indicar el IRPF en la factura
La retención debe aparecer claramente desglosada en la factura. Los campos obligatorios son:
- Base imponible antes de impuestos
- Tipo de IVA aplicado y cuota de IVA
- Porcentaje de retención IRPF y su importe
- Total a cobrar (lo que recibes en tu cuenta)
- Mención al artículo que justifica la retención si es la reducida del 7%
Si aplicas el tipo reducido del 7% (nuevos autónomos), añade una mención como: "Tipo de retención reducida por inicio de actividad en el ejercicio y los dos anteriores (art. 86.1 RIRPF)".
IRPF y la declaración anual de la renta
Todo lo que te retuvieron durante el año aparece en la casilla de "Retenciones e ingresos a cuenta" de tu declaración de IRPF (Modelo 100). Se descuenta de la cuota líquida resultante de aplicar los tipos progresivos a tu base liquidable.
Si tus retenciones anuales superan lo que deberías pagar según tu tramo, Hacienda te devuelve la diferencia. Si no cubren el tipo efectivo, pagas la diferencia en junio.
Calculadora de IRPF para tus facturas
Si necesitas calcular rápidamente cuánto cobrarás en una factura con IVA e IRPF, usa la calculadora gratuita de FacturaPDF. También puedes generar la factura completa directamente con el IRPF ya calculado y bien desglosado.