¿Qué tipos de IVA existen en España?
En España hay tres tipos impositivos de IVA vigentes en 2026:
- 21% — Tipo general: se aplica a la mayoría de productos y servicios: ropa, electrónica, servicios profesionales, hostelería, transporte de mercancías.
- 10% — Tipo reducido: alimentos no básicos, hostelería, construcción de vivienda, transporte de viajeros, entradas a espectáculos.
- 4% — Tipo superreducido: alimentos básicos (pan, leche, huevos), libros, medicamentos, prótesis y vehículos para personas con discapacidad.
🔑 Regla práctica: si tienes dudas sobre qué tipo aplicar, el 21% es el tipo general por defecto. Solo aplica el 10% o el 4% si estás seguro de que tu producto o servicio está en esa categoría según la Ley del IVA.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA?+
El IVA se calcula multiplicando la base imponible (precio sin IVA) por el porcentaje. Por ejemplo: 1.000€ × 21% = 210€ de IVA. El total a pagar es 1.000€ + 210€ = 1.210€.
¿Cuándo se aplica IVA al 10% en España?+
El tipo reducido del 10% se aplica a alimentos no básicos, hostelería y restauración, transporte de viajeros, servicios de limpieza de viviendas, entradas a eventos culturales y deportivos, y obras de renovación en viviendas habituales.
¿Puedo emitir factura sin IVA?+
Sí, en casos específicos: exportaciones a países fuera de la UE, servicios a empresas intracomunitarias (inversión del sujeto pasivo), y actividades exentas como servicios médicos, educativos o financieros. Siempre indica el motivo de la exención en la factura.
¿Qué diferencia hay entre IVA soportado e IVA repercutido?+
El IVA repercutido es el que cobras a tus clientes. El IVA soportado es el que pagas a tus proveedores. Cada trimestre declaras la diferencia en el modelo 303: si repercutiste más del que soportaste, pagas a Hacienda; si soportaste más, Hacienda te devuelve.
¿Cuándo tengo que declarar el IVA?+
Los autónomos y empresas declaran el IVA trimestralmente mediante el modelo 303 (en España). Los plazos son: enero-marzo (hasta el 20 de abril), abril-junio (hasta el 20 de julio), julio-septiembre (hasta el 20 de octubre) y octubre-diciembre (hasta el 30 de enero).