¿Cómo indico en la factura que está exenta de IVA?

En FacturaPDF pon 0% en el campo de IVA y en las notas indica el motivo legal: 'Operación exenta de IVA según art. XX LIVA' o 'Inversión del sujeto pasivo art. 84.1.2 LIVA'.

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Casos en que se factura sin IVA

🔖 Importante: Facturar sin IVA cuando no corresponde es un error fiscal grave. Asegúrate de que tu caso encaja en alguna de las excepciones legales antes de emitir facturas sin IVA.

Actividades exentas en España

Enseñanza reglada y clases particulares
Servicios médicos y sanitarios
Servicios financieros y de seguros
Arrendamiento de vivienda
Loterías y juegos de azar
Exportaciones fuera de la UE

Cómo facturar sin IVA correctamente

Pon 0% en el campo de impuesto en FacturaPDF e incluye en las notas la referencia legal exacta de la exención. Esto es obligatorio para que la factura sea válida.

Cuándo una factura no lleva IVA legalmente

Existen casos legales en los que una factura en España no lleva IVA: servicios sanitarios por profesionales titulados, enseñanza reglada, exportaciones fuera de la UE, operaciones intracomunitarias con inversión del sujeto pasivo, y alquiler de vivienda habitual.

La factura debe indicar el motivo de la exención o no sujeción con referencia al artículo legal: por ejemplo "Exento IVA art. 20.Uno.3 LIVA". Emitir facturas sin IVA sin base legal es un error grave.

Diferencia entre exento, no sujeto e inversión del sujeto pasivo

Exento: la operación entra en el IVA pero la ley no obliga a pagarlo. No sujeto: la operación no entra en el ámbito del IVA. Inversión del sujeto pasivo: el IVA existe pero lo declara el comprador, no el vendedor. Son conceptos distintos con consecuencias fiscales diferentes que deben indicarse correctamente en la factura.

Cómo indicar la exención de IVA en tu factura

Una factura sin IVA no es simplemente dejar el campo en blanco — debes indicar expresamente la base legal de la exención para que sea válida ante Hacienda. Así es como se hace:

Texto a incluir en notas según el caso:

Situación	Texto en la factura
Servicio médico / sanitario	Exento IVA — art. 20.1.3 LIVA
Educación / clases particulares	Exento IVA — art. 20.1.9 LIVA
Servicio financiero / seguro	Exento IVA — art. 20.1.16/18 LIVA
Cliente UE (inversión del sujeto pasivo)	Operación sujeta y exenta — Inversión del sujeto pasivo. Art. 84.1.2° LIVA
Cliente fuera de la UE (exportación)	Operación exenta de IVA — art. 25 LIVA (exportación de servicios)

En FacturaPDF: pon 0% en el campo de IVA y añade el texto correspondiente en el campo de notas de la factura.

Preguntas frecuentes

¿Quién puede facturar sin IVA en España?+

Pueden facturar sin IVA los profesionales cuya actividad está legalmente exenta: médicos, psicólogos, fisioterapeutas, profesores de materias curriculares, trabajadores sociales, entidades financieras y aseguradoras, y profesionales que facturan a empresas de la UE bajo inversión del sujeto pasivo.

¿Debo indicar el motivo de la exención en la factura?+

Sí, es obligatorio indicar la causa de la exención con la referencia al artículo legal correspondiente de la LIVA (Ley del IVA). Sin esa referencia, Hacienda puede cuestionar la exención.

¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?+

Es un mecanismo por el que el comprador (no el vendedor) declara el IVA. Se aplica en operaciones intracomunitarias con empresas de la UE y en algunos sectores específicos como la construcción entre empresas. En estos casos, la factura no lleva IVA español pero sí debe indicar "inversión del sujeto pasivo".

¿Si estoy exento de IVA tengo que presentar el modelo 303?+

Si todas tus actividades están exentas de IVA, generalmente no tienes que presentar el modelo 303. Pero si tienes alguna actividad sujeta (aunque sea ocasional), sí debes presentarlo. Consulta con tu gestor tu situación concreta.

¿Un autónomo en régimen de recargo de equivalencia puede estar exento?+

El recargo de equivalencia es para comerciantes minoristas que venden a consumidores finales sin transformar el producto. Es distinto de las exenciones del art. 20 LIVA. Si tu actividad es de comercio minorista, aplica el régimen especial de recargo; si es de servicios exentos, aplica la exención del art. 20.

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