Cómo Facturar a Clientes Extranjeros desde España 2026

¿Qué IVA aplica cuando facturas a un cliente en el extranjero?

La regla general es sencilla: si el cliente está fuera de España, el IVA cambia según su ubicación y tipo. Hay tres escenarios principales:

En todos los casos donde no aplica IVA, debes indicar el motivo en la factura. Usa esta nota: "Servicio exento de IVA por localización del hecho imponible fuera del territorio de aplicación del impuesto (art. 69 LIVA)".

Facturar a empresas en EE.UU.: qué necesitas saber

Facturar a empresas estadounidenses es más simple de lo que parece desde el lado fiscal español. La factura no lleva IVA y no aplica retención de IRPF (el cliente no está sujeto a la retención española). Lo que sí puede pasar es que la empresa americana te pida documentación adicional:

• Formulario W-8BEN — es el formulario del IRS americano que certifica que eres un proveedor extranjero (no residente en EE.UU.). Te lo pedirán antes de pagarte para no tener que retenerte el 30% de withholding tax americano. Es un formulario sencillo que puedes rellenar tú mismo.
• EIN o ITIN — algunas empresas grandes piden un número de identificación fiscal americano. Para la mayoría de freelancers españoles no es necesario, pero si te lo piden, el W-8BEN suele ser suficiente como alternativa.
• Datos bancarios SWIFT/IBAN — para recibir transferencias internacionales necesitas el BIC/SWIFT de tu banco y el IBAN. Añádelos siempre al pie de la factura.

Inversión del sujeto pasivo con clientes de la UE: cómo funciona

Si tu cliente es una empresa establecida en otro país de la Unión Europea y tiene un NIF-IVA europeo válido (en España sería el NIF precedido de ES, en Francia FR, en Alemania DE, etc.), aplica la inversión del sujeto pasivo:

• Tú emites la factura sin IVA
• El cliente declara el IVA en su propio país
• En tu modelo 303, declaras la operación en las casillas de operaciones intracomunitarias
• Debes estar registrado en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) — solicítalo con el modelo 036 marcando la casilla correspondiente

En la factura debes incluir el NIF-IVA de tu cliente europeo y añadir la mención: "Inversión del sujeto pasivo — artículo 194 Directiva 2006/112/CE". También debes presentar el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias) trimestralmente.

Facturar a clientes en Latinoamérica: México, Colombia, Argentina

Las operaciones con clientes en países fuera de la UE (México, Colombia, Argentina, Chile, Perú, etc.) son exportaciones de servicios. No llevan IVA español y tampoco IRPF. La factura es libre de impuestos españoles, aunque puede haber retenciones en el país del cliente.

Lo que debes incluir en la factura:

• Tus datos fiscales completos (nombre, NIF, dirección en España)
• Datos del cliente (nombre o razón social, NIF o RFC o RUT según el país, dirección)
• Descripción del servicio en español o bilingüe
• Importe en la moneda acordada (EUR, USD, o moneda local)
• Nota de no sujeción: "Servicio no sujeto a IVA por localización del hecho imponible fuera del TAI"
• Datos bancarios para recibir el pago (IBAN + SWIFT/BIC)

Ojo con las retenciones locales: algunos países de LATAM aplican retención en la fuente cuando pagan a proveedores extranjeros. México retiene el 25% del ISR sobre honorarios a no residentes salvo convenio de doble imposición (España-México tiene convenio que puede reducirla). Colombia retiene el 20% sobre pagos al exterior. Consulta con tu gestor si facturas importes relevantes a estos países.

Cómo cobrar desde el extranjero: plataformas y métodos

Cobrar de clientes internacionales tiene sus peculiaridades. Estas son las opciones más usadas por autónomos españoles:

Para importes superiores a 50.000€ anuales en cobros del extranjero existe obligación de informar al Banco de España (modelo B-3). Para la mayoría de freelancers esto no aplica, pero es bueno conocerlo.

Modelo de factura para cliente extranjero: qué incluir

Una factura para un cliente extranjero debe incluir todos los campos de una factura normal española, más estos elementos específicos:

• NIF-IVA del cliente europeo (si aplica inversión del sujeto pasivo)
• Nota de no sujeción o exención de IVA con referencia legal
• Moneda — si es distinta al euro, indica el tipo de cambio aplicado o que se usará el del día de cobro
• Datos bancarios completos: IBAN, BIC/SWIFT, nombre del banco, nombre del titular
• Idioma: puedes emitirla en inglés, español o bilingüe — no hay obligación de usar un idioma específico

IRPF en facturas a clientes extranjeros

La retención de IRPF nunca aplica en facturas a clientes fuera de España. La retención es una obligación de los pagadores españoles, no de los extranjeros. Si tu cliente es una empresa americana, francesa, mexicana o de cualquier otro país, no incluyes IRPF en la factura aunque seas autónomo español.

Esto no significa que no pagues IRPF — simplemente lo pagas tú directamente a Hacienda a través del modelo 130 (pagos fraccionados trimestrales) en lugar de que lo retenga el cliente. Al hacer tu declaración de la renta, esos pagos fraccionados se descuentan de la cuota total.

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