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IVA en servicios médicos: lo esencial
Servicios exentos de IVA (España)
- Consultas médicas generales y especializadas
- Análisis clínicos y pruebas diagnósticas
- Intervenciones quirúrgicas terapéuticas
- Hospitalización y cuidados de enfermería
- Psicología clínica
- Fisioterapia y rehabilitación
Servicios que SÍ llevan IVA (21%)
- Cirugía estética no necesaria médicamente
- Servicios veterinarios
- Balnearios y spas
IVA en servicios médicos: exención y excepciones
Los servicios médicos con finalidad diagnóstica, preventiva o terapéutica están exentos de IVA en España. Esta exención aplica tanto a médicos autónomos como a clínicas privadas cuando los servicios tienen carácter sanitario estricto.
Sin embargo, la medicina estética sin finalidad terapéutica, los informes periciales y los reconocimientos empresariales sí llevan IVA al 21%. Es fundamental identificar el tipo de servicio en cada factura.
IRPF para médicos autónomos
Cuando facturas a clínicas u hospitales aplicas retención del 15% de IRPF (7% los primeros 3 años). Las facturas a pacientes particulares no llevan retención. Los médicos sustitutos que facturan a hospitales siempre aplican retención independientemente del importe.
Ejemplo de factura para médico autónomo
Este es un ejemplo de factura mensual para un médico privado que combina consultas exentas de IVA con un servicio estético que sí tributa. El desglose correcto es imprescindible:
| Concepto | IVA | Importe |
|---|---|---|
| Consulta médica especializada — cardiología — 45 min | Exento | 120,00 € |
| Prueba diagnóstica — electrocardiograma + interpretación | Exento | 65,00 € |
| Informe médico para compañía aseguradora | 21% | 80,00 € |
| Revisión de seguimiento — videoconsulta 20 min | Exento | 50,00 € |
Para indicar la exención en FacturaPDF: pon 0% en el campo de IVA y añade en las notas: "Exento de IVA — art. 20.1.3 LIVA — Servicio de asistencia sanitaria". Si tu especialidad tiene una base legal específica, indícala.
Gastos deducibles para médicos autónomos
Ejercer como médico autónomo o en consulta privada implica una serie de gastos deducibles que reducen significativamente tu carga fiscal. Estos son los principales:
- Colegiación médica: la cuota del Colegio Oficial de Médicos es un gasto profesional deducible al 100%.
- Seguro de responsabilidad civil médica: obligatorio para el ejercicio y deducible al 100%.
- Alquiler de consulta o quirófano: si alquilas espacio en una clínica o edificio médico, deducible al 100%. Si recibes en tu domicilio, solo la parte proporcional de suministros.
- Material sanitario y fungible: guantes, gasas, jeringas, material de exploración. Deducible al 100%.
- Equipamiento médico: fonendoscopio, tensiómetro digital, oftalmoscopio, ecógrafo portátil. Los equipos se amortizan en varios ejercicios según las tablas de Hacienda.
- Software de gestión de pacientes: historiales clínicos, agenda online, plataformas de teleconsulta, firmado digital de recetas.
- Formación MIR y especialización: congresos médicos, cursos de actualización, suscripciones a revistas científicas como The Lancet o NEJM.
- Vestuario profesional: batas, uniformes con logo de la clínica. Deducible si es exclusivo para el ejercicio.
- Gestoría fiscal: honorarios del asesor o gestor, deducibles al 100%.
📋 Guía completa: Lista completa de gastos deducibles para autónomos 2026 — con porcentajes y límites →
Facturación a mutuas y aseguradoras médicas
Muchos médicos autónomos trabajan con aseguradoras privadas (Adeslas, Sanitas, Mapfre, Asisa). La facturación a mutuas tiene particularidades importantes:
- Facturas directamente a la compañía aseguradora, no al paciente. El paciente tiene la cobertura, pero el pagador es la aseguradora.
- Las aseguradoras suelen pagar mediante cuadros tarifarios cerrados: tienes que indicar el código de acto médico (NOMEN o tarifa propia de la aseguradora) en cada concepto de la factura.
- La retención de IRPF del 15% se aplica cuando la aseguradora es la que paga. Guarda el certificado de retenciones que deben entregarte cada enero para tu declaración anual.
- Los importes liquidados por la aseguradora pueden diferir del importe facturado si aplican descuentos por cuadro médico. Conserva los justificantes de liquidación para cuadrar tu contabilidad.